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    • 江西自考网> 试题题库列表页> 材料：某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时，考虑到销售部门 比较熟悉客户情况，也便于销售部门进行业务谈判，授权销售部门兼任信用管理机构。对大 额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控，企 业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财会部门存放在专门 的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户，办理 300 万元的销售任务，并将款项交 财会部门入账。次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其它企业低价购入同类商品要 求仓储部门验收入库。仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各 项手续（但没有出具质检报告）。财会部门将退货款项转入业务员提供的银行账号。 要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。 

    2020 年 10 月会计制度设计模拟卷

    卷面总分：100分     试卷年份：2020 年 10 月    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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    试题序号

    材料：某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时，考虑到销售部门

    比较熟悉客户情况，也便于销售部门进行业务谈判，授权销售部门兼任信用管理机构。对大

    额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控，企

    业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财会部门存放在专门

    的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户，办理 300 万元的销售任务，并将款项交

    财会部门入账。次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其它企业低价购入同类商品要

    求仓储部门验收入库。仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各

    项手续（但没有出具质检报告）。财会部门将退货款项转入业务员提供的银行账号。

    要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。

     



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    下列选项中，符合固定资产特点的是

    • A、占资产总额的比重小
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    • C、经营活动现金流量－筹资活动现金流量一投资活动现金流量＝现金净流量
    • D、直接法现金净流量＋间接法现金净流量＝现金净流量

    发货单一般填制一式五份，可代替货物出厂通知的一份需送交的部门是

    • A、仓库部门
    • B、门卫部门
    • C、运输部门
    • D、销售部门
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